F.A.Q.: налогообложение в Германии
ОбÑзаны ли начинающие предприниматели платить налоги в первые годы Ñвоей деÑтельноÑти?
- Да, обÑзаны.
ОбÑзанноÑть платить налоги завиÑит не от Ñрока предпринимательÑкой деÑтельноÑти, а от Ñуммы дохода! Как только Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð°Ð³Ð°ÐµÐ¼Ð°Ñ Ñумма доходов превышает Grundfreibetrag - Ñумму доходов, оÑвобожденную от Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ - она облагаетÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¼. Ð”Ð»Ñ Ð¿Ñ€ÐµÐ´Ð¿Ñ€Ð¸Ð½Ð¸Ð¼Ð°Ñ‚ÐµÐ»ÐµÐ¹ Grundfreibetrag ÑоÑтавлÑет 24 500 €. Ðалогооблагаемой Ñуммой доходов, или прибылью, грубо ÑчитаетÑÑ Ñумма вÑех доходов поÑле вычета вÑех раÑходов на их получение, а также «оÑобых раÑходов», например, Ñтраховых взноÑов, церковного налога и «чрезвычайных раÑходов»: на лечение, материальную поддержку родÑтвенников и Ñ‚.д.
Ð”Ð»Ñ Ñ‡Ð°Ñтных предпринимателей важны Ñледующие три вида налогов: подоходный налог (Einkommensteuer), налог на предпринимательÑкую деÑтельноÑть (Gewerbesteuer) и налог на добавленную ÑтоимоÑть (Umsatzsteuer).
ЧаÑтичное оÑвобождение от налогообложениÑ
Ðекоторые виды доходов могут быть чаÑтично оÑвобождены от налогообложениÑ. К примеру, чаÑть доходов от капиталовложений ( Sparer-Freibetrag ) или чаÑть прибыли от продажи предприÑÑ‚Ð¸Ñ Ð¸Ð»Ð¸ его доли. Ð’ § 3 EStG приведен веÑÑŒ ÑпиÑок оÑвобожденных от Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ñ…Ð¾Ð´Ð¾Ð² (поÑобие по безработице, взноÑÑ‹ работодателей в каÑÑÑ‹ Ñоциального ÑÑ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¸.Ñ‚.д.) Другим ÑпоÑобом чаÑтичного оÑÐ²Ð¾Ð±Ð¾Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ñ‚ уплаты налогов Ð´Ð»Ñ Ð¿Ñ€ÐµÐ´Ð¿Ñ€Ð¸Ð½Ð¸Ð¼Ð°Ñ‚ÐµÐ»ÐµÐ¹ может Ñтать Ñоздание резервных фондов предприÑÑ‚Ð¸Ñ Ð·Ð° Ñчет его прибыли („ Existenzgründer-Rücklage “).
Льготы Ð´Ð»Ñ Ð¼Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾ предпринимательÑтва при обложении налогом на добавленную ÑтоимоÑть.
Предприниматели автоматичеÑки причиÑлÑÑŽÑ‚ÑÑ Ðº категории малых предпринимателей и имеют право решать, платить им ÐДС или нет, еÑли их доходы (не прибыль!)
- в предыдущем году не превыÑили 17 500 €
- и в текущем году, предположительно, не превыÑÑÑ‚ 50 000 €
Малые предприниматели
- оÑвобождаютÑÑ Ð¾Ñ‚ обÑзанноÑти подавать декларации об ÐДС
- лишаютÑÑ Ð¿Ñ€Ð°Ð²Ð° указывать ÐДС в Ñвоих Ñчетах
- лишаютÑÑ Ð¿Ñ€Ð°Ð²Ð° на возврат ÐДС, выÑтавленного ему в Ñчет другими предпринимателÑми – Vorsteuerabzug!
- имеют право отказатьÑÑ Ð¾Ñ‚ предоÑтавленной льготы и Ñтать «обычным» предпринимателем (к примеру, в Ñлучае еÑли Ñумма ÐДС в Ñчетах, выÑтавленных другими предпринимателÑми, превышает Ñумму ÐДС, ÑодержащуюÑÑ Ð² ÑобÑтвенных доходах.)
Подлежат ли декларации доходы, получаемые за границей?
- Да, подлежат.
СоглаÑно законодательÑтву Германии, каждый человек, имеющий на территории Германии меÑто поÑтоÑнного жительÑтва, облагаетÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ…Ð¾Ð´Ð½Ñ‹Ð¼ налогом. УчитываютÑÑ Ð²Ñе доходы, незавиÑимо от Ñтраны, в которой они были получены (Welteinkommensprinzip). Чтобы избежать проблему двойного налогообложениÑ, большинÑтво гоÑударÑтв заключили между Ñобой Â«ÐŸÐ¾Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ двойном налогообложении» (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Ðти Ð¿Ð¾Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð¿Ñ€ÐµÐ´ÐµÐ»ÑÑŽÑ‚, в каком Ñлучае какое из гоÑударÑтв имеет право на удержание налога.
ОблагаетÑÑ Ð»Ð¸ налогом незарегиÑÑ‚Ñ€Ð¸Ñ€Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð½Ð°Ñ Ð¿Ñ€ÐµÐ´Ð¿Ñ€Ð¸Ð½Ð¸Ð¼Ð°Ñ‚ÐµÐ»ÑŒÑÐºÐ°Ñ Ð´ÐµÑтельноÑть, оÑущеÑтвлÑÐµÐ¼Ð°Ñ Ð½Ð°Ñ€Ñду Ñ Ð¾Ñновной деÑтельноÑтью?
Ð›ÑŽÐ±Ð°Ñ Ð´ÐµÑтельноÑть, оÑÐ½Ð¾Ð²Ð½Ð°Ñ Ð¸Ð»Ð¸ побочнаÑ, подлежит обложению налогом. Таким образом, незарегиÑÑ‚Ñ€Ð¸Ñ€Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð½Ð°Ñ Ð¿Ð¾Ð±Ð¾Ñ‡Ð½Ð°Ñ Ð´ÐµÑтельноÑть, не оÑвобождает от обÑзанноÑти платить налоги. При уклонении от региÑтрации предприÑÑ‚Ð¸Ñ Ð³Ñ€Ð¾Ð·Ð¸Ñ‚ штраф в размере до 5000 €.
