Вопросы и мнения (F.A.Q.)

1.)  Обязаны ли начинающие предприниматели платить налоги в первые годы своей деятельности?

- Да, обязаны.

Обязанность платить налоги зависит не от срока предпринимательской деятельности, а от суммы дохода! Как только налогооблагаемая сумма доходов превышает Grundfreibetrag - сумму доходов, освобожденную от налогообложения - она облагается налогом. Для предпринимателей Grundfreibetrag составляет 24 500 €. Налогооблагаемой суммой доходов, или прибылью, грубо считается сумма всех доходов после вычета всех расходов на их получение, а также «особых расходов», например, страховых взносов, церковного налога и «чрезвычайных расходов»: на лечение, материальную поддержку родственников и т.д.

Для частных предпринимателей важны следующие три вида налогов: подоходный налог (Einkommensteuer), налог на предпринимательскую деятельность (Gewerbesteuer) и налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer).

Частичное освобождение от налогообложения

Некоторые виды доходов могут быть частично освобождены от налогообложения. К примеру, часть доходов от капиталовложений (Sparer-Freibetrag) или часть прибыли от продажи предприятия или его доли. В § 3 EStG приведен весь список освобожденных от налогообложения доходов (пособие по безработице, взносы работодателей в кассы социального страхования и.т.д.) Другим способом частичного освобождения от уплаты налогов для предпринимателей может стать создание резервных фондов предприятия за счет его прибыли („Existenzgründer-Rücklage“).

Льготы для малого предпринимательства при обложении налогом на добавленную стоимость.

Предприниматели автоматически причисляются к категории малых предпринимателей и имеют право решать, платить им НДС или нет, если их доходы (не прибыль!)

• в предыдущем году не превысили 17 500 €
• и в текущем году, предположительно, не превысят 50 000 €

Малые предприниматели

• освобождаются от обязанности подавать декларации об НДС
• лишаются права указывать НДС в своих счетах
• лишаются права на возврат НДС, выставленного ему в счет другими предпринимателями – Vorsteuerabzug!
• имеют право отказаться от предоставленной льготы и стать «обычным» предпринимателем (к примеру, в случае если сумма НДС в счетах, выставленных другими предпринимателями, превышает сумму НДС, содержащуюся в собственных доходах.)


2.)  Подлежат ли декларации доходы, получаемые за границей?

- Да, подлежат.

Согласно законодательству Германии, каждый человек, имеющий на территории Германии место постоянного жительства, облагается подоходным налогом. Учитываются все доходы, независимо от страны, в которой они были получены (Welteinkommensprinzip). Чтобы избежать проблему двойного налогообложения, большинство государств заключили между собой «Положения о двойном налогообложении» (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Эти положения определяют, в каком случае какое из государств имеет право на удержание налога.

3.)  Облагается ли налогом незарегистрированная предпринимательская деятельность, осуществляемая наряду с основной деятельностью?

Любая деятельность, основная или побочная, подлежит обложению налогом. Таким образом, незарегистрированная побочная деятельность, не освобождает от обязанности платить налоги. При уклонении от регистрации предприятия грозит штраф в размере до 5000 €.