– Да, обязаны.
Обязанность платить налоги зависит не от срока предпринимательской деятельности, а от суммы дохода! Как только налогооблагаемая сумма доходов превышает Grundfreibetrag – сумму доходов, освобожденную от налогообложения – она облагается налогом. Для предпринимателей Grundfreibetrag составляет 24 500 €. Налогооблагаемой суммой доходов, или прибылью, грубо считается сумма всех доходов после вычета всех расходов на их получение, а также «особых расходов», например, страховых взносов, церковного налога и «чрезвычайных расходов»: на лечение, материальную поддержку прямых родственников (детей, родителей).
Для частных предпринимателей важны следующие три вида налогов: подоходный налог (Einkommensteuer), налог на предпринимательскую деятельность (Gewerbesteuer) и налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer).
Частичное освобождение от налогообложения
Некоторые виды доходов могут быть частично освобождены от налогообложения. К примеру, часть доходов от капиталовложений (Sparer-Freibetrag) или часть прибыли от продажи предприятия или его доли. В § 3 EStG приведен весь список освобожденных от налогообложения доходов (пособие по безработице, взносы работодателей в кассы социального страхования и.т.д.)
Льготы для малого предпринимательства при обложении налогом на добавленную стоимость.
Предприниматели автоматически причисляются к категории малых предпринимателей и имеют право решать, платить им НДС или нет, если их доходы (не прибыль!)
- в предыдущем году не превысили 17 500 €
- и в текущем году, предположительно, не превысят 50 000 €
Малые предприниматели
- освобождаются от обязанности подавать декларации об НДС
- лишаются права указывать НДС в своих счетах
- лишаются права на возврат НДС, выставленного ему в счет другими предпринимателями – Vorsteuerabzug!
- имеют право отказаться от предоставленной льготы и стать «обычным» предпринимателем (к примеру, в случае если сумма НДС в счетах, выставленных другими предпринимателями, превышает сумму НДС, содержащуюся в собственных доходах.)